申报单的填写方式如下:

借款： 应收账款、应付款等　　

贷款： 以前年度损益调整的应纳税额--不缴纳增值税

借款： 以前的年度损益调整　　

贷款： 应缴纳的应纳税所得税　　 

借款： 应课税及免税经营开支 (滞纳金、罚款)　　

贷款： 银行存款　　 

借款：利润未分配利润的分配

贷款：上一次年度损益调整

在附表一中, 有一个特殊的地方来完成发票销售。一般纳税人不开具发票收入, 做增值税纳税申报单, 附表一填写 0, 如果有增值税输入发票后证明 (必须在180天内认证, 否则不能抵消输入税) 发票, 填写增值税发票的认证数量, 金额, 其税金金额。

开票会计分录的作用与开票分录相同, 为了区分开票分录, 最好在汇总列中注明未开票销售的字词, 在增值税纳税申报单中, 表 I 中的未开票收入未开票列。

扩展资料

《国家税务总局关于印发<增值税纳税申报比对管理操作规程（试行） >的通知》（税总发〔2017〕 124 号）将于 2018 年 5 月 1 日起执行，其并没有限制未开具发票栏不得以负数列示，只是统一的将这栏次纳入数据比对。

一般纳税人发生未开票发票申报其实就两个步骤。

第一、发生时的申报处理，直接填列在未开具发票栏，增值税纳税申报表附表一。

第二、后期的申报处理。

如果后期不再补开发票，那就没有后续任何操作了；如果后期补开发票，那就进行未开票发票负数的申报处理，避免重复申报的发生。

参考资料来源：百度百科-税务登记申报表

本期内共实现销售收入某某元，其中开票收入某某元，未开票收入某某元，主要是购买者属于直接消费者，提出不需要发票（或部分收入是预付款，在款项没付清前没有开出发票等），特此说明。